Seuraava artikkeli auttaa sinua: 5 pytań dotyczących składania poprawionego zeznania
Pomimo wszelkich starań Twoich – a także doradcy podatkowego, jeśli z niego korzystasz – oryginalne zeznanie podatkowe może nie być ostatnim słowem na temat zobowiązań podatkowych za dany rok. Rzeczy się zdarzają i możesz chcieć lub być zmuszony do złożenia poprawionego zeznania. Istnieje znaczna niepewność co do aspektów skorygowanych zwrotów. Oto kilka pytań i odpowiedzi, które pomogą rozwiązać sprawę.
1. Jaka jest różnica między zeznaniem poprawionym a zeznaniem zastępującym?
Drugie zeznanie za ten sam rok może być zeznaniem zastępującym lub zeznaniem poprawionym. Zeznanie zastępcze to zeznanie złożone po złożeniu pierwotnego zeznania, ale także złożone w terminie składania wniosków (w tym z przedłużeniami). Właściwie przy składaniu elektronicznym istnieje pole wyboru wskazujące zastępujący zwrot, ale nie ma go w przypadku zeznania papierowego.
Natomiast skorygowane zeznanie składa się po pierwotnym lub zastępującym zeznaniu i po upływie okresu ważności (w tym przedłużeń). Dokonując zmiany zwrotu, użyj prawidłowego formularza:
- Aby zmienić formularz 1040 lub 1040-SR dla właścicieli podmiotów przejściowych, użyj formularza 1040-X
- Aby zmienić formularz 1065 dla spółek osobowych i spółek z ograniczoną odpowiedzialnością z wieloma właścicielami, użyj formularza 1065-X, jeśli nie składasz wniosku elektronicznie lub składasz wniosek o dostosowanie administracyjne (AAR). Jeśli składasz wniosek drogą elektroniczną i nie jest to AAR, wypełnij formularz 1065 i zaznacz pole G(5), aby wskazać, że składasz poprawioną deklarację. Dołącz oświadczenie określające numer wiersza każdej zmienionej pozycji, skorygowaną kwotę lub inne podejście do pozycji oraz wyjaśnienie przyczyn każdej zmiany.
- Aby zmienić formularz 1120 dla korporacji C, użyj formularza 1120-X
- Formularz 1120-S dla korporacji S: Formularz 1120-S i pole wyboru H(4) na stronie 1. Dołącz oświadczenie określające numer wiersza każdej zmienionej pozycji, skorygowaną kwotę lub sposób postępowania z pozycją oraz wyjaśnienie przyczyny każdej zmiany.
2. Czy poprawiona deklaracja spowoduje audyt?
Nie ma statystyk ani raportów pokazujących, czy złożenie poprawionego zeznania wiąże się z ryzykiem kontroli. Większość specjalistów podatkowych twierdzi, że nie ma powodu sądzić, że istnieje zwiększone ryzyko kontroli. Podobnie jak w przypadku składania pierwotnego zeznania, należy po prostu zachować całą dokumentację potwierdzającą stanowisko przyjęte w sprawie poprawionego zeznania.
Niektóre „młyny kredytów na utrzymanie pracowników” namawiają właścicieli firm do składania poprawionych zeznań podatkowych dotyczących zatrudnienia w celu ubiegania się o ulgę podatkową związaną z Covid-19, nawet jeśli firmy prawdopodobnie się nie kwalifikują. The IRS ostrzega właścicieli firm, aby uważali i oczekuj, że IRS dokładnie przyjrzy się poprawionym zwrotom ubiegającym się o ten kredyt.
3. Ile mam czasu na złożenie korekty zeznania?
Terminy na złożenie skorygowanego zeznania są ściśle określone. Po upływie tego terminu reklamacja dotycząca zmienionej treści nie może zostać rozpatrzona, choćby była zasadna, gdyby została zgłoszona w terminie. Ogólna zasada ubiegania się o kredyt lub zwrot pieniędzy przez właściciela podmiotu przejściowego wynosi 3 lata (w tym przedłużenia) od daty pierwotnego zeznania lub w ciągu 2 lat od daty zapłaty podatku, w zależności od tego, co nastąpi później. Te same okresy mają zastosowanie do skorygowanych zeznań korporacyjnych na formularzu 1120-X.
Istnieją inne terminy na złożenie skorygowanych zeznań w szczególnych sytuacjach:
- 7 lat za dochodzenie nieściągalnego długu lub bezwartościowego zabezpieczenia
- 10 lat za ubieganie się o zagraniczną ulgę podatkową
Zwróć także uwagę na zmiany prawa, które mogą obejmować możliwość złożenia poprawionych zeznań poza zwykłymi ramami czasowymi. Na przykład w momencie wybuchu pandemii okres przenoszenia strat operacyjnych netto powstałych w latach 2018, 2019 i 2020 został wydłużony do 5 lat, a IRS przedstawił wytyczne w sprawie wydłużonych terminów składania wniosków.
4. Czy skorygowane zeznanie należy złożyć w formie elektronicznej?
Jeśli złożyłeś pierwotne zeznanie drogą elektroniczną i musisz złożyć poprawioną lub zastępującą zeznanie, musisz również złożyć tę deklarację drogą elektroniczną. W przypadku właścicieli podmiotów przejściowych, którzy złożyli swoje 1040 w formie papierowej, skorygowane zeznania należy również złożyć w formie papierowej.
5. Czy powinienem złożyć korektę zeznania czy nie?
Jak w przypadku każdej decyzji biznesowej, należy przeprowadzić analizę kosztów i korzyści. Jeśli uważasz, że należy Ci się zwrot podatku, ale kwota ta jest niższa niż opłata, jaką uiściłbyś doradcy podatkowemu za przygotowanie poprawionego zeznania, prawdopodobnie nie ma sensu kontynuować. Z drugiej strony, jeśli pominąłeś dochody lub zażądałeś odpisów, nie powinieneś tego robić, złożenie poprawionego zeznania zminimalizuje odsetki i kary, jakie grożą Ci, jeśli IRS znajdzie błąd. I będziesz lepiej spać w nocy.
A jeśli poniosłeś stratę w wyniku klęski żywiołowej, która nie jest objęta ubezpieczeniem, możesz ubiegać się o odszkodowanie za rok poprzedzający rok katastrofy. Jeśli złożyłeś już zeznanie za poprzedni rok, złóż poprawioną deklarację, aby dokonać odpisu i uzyskać zwrot podatku.
Wniosek
Jeśli masz inne pytania lub wątpliwości dotyczące już złożonego zeznania, koniecznie porozmawiaj o tym z doradcą podatkowym. I patrz na zegarek!
