Seuraava artikkeli auttaa sinua: Co to jest kwalifikowane odliczenie dochodu z działalności gospodarczej (QBI) i czy możesz się o nie ubiegać?
Czy ciekawi Cię, czym jest kwalifikowane odliczenie dochodu z działalności gospodarczej (QBI) i czy możesz z niego skorzystać? Jeśli tak, ten artykuł szczegółowo omówi odliczenie QBI i odpowie na podstawowe pytanie: „Czy mogę się o to ubiegać?”
Biorąc pod uwagę jego skomplikowany charakter, zrozumienie, w jaki sposób zmaksymalizować ulgi podatkowe od dochodu z działalności gospodarczej za pomocą odliczenia QBI, powinno być najwyższym priorytetem dla każdego, kto prowadzi działalność na własny rachunek.
Tutaj dowiesz się wszystkiego o tym, co kwalifikuje się jako dochód z działalności gospodarczej, kiedy możesz skorzystać z tego odliczenia i nie tylko. Zanurzmy się!
Co to jest kwalifikowane odliczenie dochodu z działalności gospodarczej?
Kwalifikowane odliczenie dochodu z działalności gospodarczej (QBI) to niedawno wprowadzona ulga podatkowa, która pozwala firmom na odliczenie nawet 20% swoich zarobków. Odliczenie to dotyczy firm jednoosobowych, spółek osobowych, korporacji S, niektórych trustów i majątków.
QBI został wprowadzony na mocy ustawy o obniżkach podatków i zatrudnieniu z 2017 r., która miała na celu zapewnienie ulg podatkowych dla przedsiębiorstw i osób fizycznych poprzez obniżenie podatku dochodowego i wprowadzenie innych zachęt.
QBI pomogło promować inwestycje biznesowe i stymulować wzrost gospodarczy w całych Stanach Zjednoczonych.
Jak to działa?
Kwalifikowane odliczenie dochodu z działalności gospodarczej (QBI) to ogromna korzyść dla właścicieli małych firm, zapewniająca możliwość odliczenia do 20% ich zarobków.
Odliczenie to można wykorzystać w celu zmniejszenia dochodu podlegającego opodatkowaniu, a tym samym obniżenia całkowitego zobowiązania podatkowego. Oto dokładny opis działania QBI:
- Uprawnienia: QBI ma zastosowanie do firm jednoosobowych, spółek osobowych, korporacji S, niektórych trustów i majątków.
- Limity dochodów: Odliczenie jest ograniczone do firm, których dochód podlegający opodatkowaniu wynosi poniżej 170 050 USD w przypadku osób składających wnioski pojedynczo lub 340 100 USD w przypadku osób składających wnioski wspólnie.
- Rodzaje dochodów: QBI ma zastosowanie do dochodów z działalności gospodarczej, takiej jak handel lub działalność gospodarcza, w której osoby fizyczne nie uczestniczą w istotny sposób.
- Kwoty odliczone: Firmy mogą odliczyć do 20% swoich zarobków, z pewnymi wyjątkami, takimi jak niektóre spółki osobowe notowane na giełdzie.
Jakie typy firm mogą ubiegać się o odliczenie QBI?
Odliczenie QBI dotyczy każdego określonego handlu lub działalności usługowej (SSTB) z dochodem podlegającym opodatkowaniu w ramach określonych limitów. Przyjrzyjmy się rodzajom firm, które mogą ubiegać się o to odliczenie:
Spółki jednoosobowe
Firma jednoosobowa to firma, której właścicielem i operatorem jest jedna osoba fizyczna. Ten rodzaj działalności nie wymaga rejestracji i można ją założyć w większości stanów z niewielką ilością dokumentów lub bez nich.
Związki partnerskie
Spółki osobowe to firmy będące własnością dwóch lub więcej osób fizycznych. Ten rodzaj działalności jest na ogół łatwiejszy do założenia i zarządzania niż korporacja.
Korporacje S
Korporacja typu S to rodzaj podmiotu gospodarczego, który oferuje swoim właścicielom ochronę z ograniczoną odpowiedzialnością, a także określone korzyści podatkowe.
Niektóre trusty i majątki
Trust to podmiot kontrolujący aktywa i zarządzający nimi na rzecz strony trzeciej. Spadek to podmiot prawny utworzony w przypadku śmierci danej osoby, obejmujący jej aktywa i pasywa.
| Własność jednoosobowa | Tak | Odliczenie jest wykazywane w zeznaniu podatkowym indywidualnego właściciela. |
| Współpraca | Tak | Każdy partner może zgłosić swoją część odliczenia QBI w swoim indywidualnym zeznaniu podatkowym. |
| Korporacja S | Tak | Akcjonariusze mogą wykazać swoją część odliczenia QBI w swoich indywidualnych zeznaniach podatkowych. |
| Niektóre trusty i majątki | Tak | Odliczenia QBI można dokonać w przypadku zwrotu funduszu powierniczego lub majątku, jeśli dochód zostanie zatrzymany, lub w przypadku zwrotu beneficjenta, jeśli dochód zostanie podzielony. |
Limity podatkowe i dochód podlegający opodatkowaniu
Twoje osobiste zeznanie podatkowe określa, czy kwalifikujesz się do odliczenia QBI, a także w jakiej wysokości możesz się o niego ubiegać.
Limity podatkowe i limity dochodu podlegającego opodatkowaniu różnią się w zależności od statusu zgłoszenia i innych czynników. Poniżej znajdują się dwie tabele przedstawiające limity dochodów podlegających opodatkowaniu na lata 2022 i 2023:
| Pojedynczy | Mniej niż 170 050 dolarów | 20% |
| Pojedynczy | 170 050 do 220 050 dolarów | Częściowe odliczenie w przypadku SSTB |
| Pojedynczy | Ponad 220 050 dolarów | Brak odliczeń dla SSTB |
| Małżeństwo rozliczające się wspólnie | Mniej niż 340 100 dolarów | Odliczenie 20%. |
| Małżeństwo rozliczające się wspólnie | 340 100 do 440 100 dolarów | Częściowe odliczenie w przypadku SSTB |
| Małżeństwo rozliczające się wspólnie | Ponad 440 100 dolarów | Brak odliczeń dla SSTB |
| Pojedynczy | Mniej niż 182 100 dolarów | 20% |
| Pojedynczy | 182 100 do 232 100 dolarów | Częściowe odliczenie w przypadku SSTB |
| Pojedynczy | Ponad 232 100 dolarów | Brak odliczeń dla SSTB |
| Małżeństwo rozliczające się wspólnie | Mniej niż 364 200 dolarów | Odliczenie 20%. |
| Małżeństwo rozliczające się wspólnie | 364 200 do 464 200 dolarów | Częściowe odliczenie w przypadku SSTB |
| Małżeństwo rozliczające się wspólnie | Ponad 464 200 dolarów | Brak odliczeń dla SSTB |
Czego nie zalicza się do kwalifikowanego dochodu z działalności gospodarczej?
Kwalifikowany dochód z działalności gospodarczej to cenne odliczenie, które może zmniejszyć kwotę podatków należnych w momencie składania wniosku.
Istnieją jednak pewne pozycje i rodzaje dochodów, które mogą nie kwalifikować się do tego odliczenia. Obejmują one:
- Dochód z działalności pasywnej – Działalność pasywna to taka, w której podatnik nie uczestniczy w istotnej działalności, jak np. dochody z najmu czy inwestycje.
- Dochody niezwiązane z handlem lub działalnością gospodarczą – Obejmuje to pozycje takie jak dochód z odsetek lub dywidend, zyski kapitałowe, otrzymane alimenty, określone wygrane w grach hazardowych i inne źródła niezwiązane z działalnością gospodarczą.
- Rozsądne odszkodowanie – Rozsądne wynagrodzenie od spółki S jest wyłączone z QBI, ale przydzielone wydatki, takie jak ubezpieczenie zdrowotne i składki emerytalne, można odliczyć od QBI w celu zrównoważenia zobowiązania podatkowego.
- Gwarantowane płatności za wykonane usługi – Jeśli partner świadczy usługi na rzecz spółki osobowej lub LLC, wszelkie gwarantowane płatności, które otrzymuje, są uznawane za dochód W-2 i nie kwalifikują się do odliczenia QBI.
- Zyski kapitałowe – Zyski kapitałowe to zyski osiągane ze sprzedaży inwestycji, takich jak akcje i obligacje. Zyski te również nie kwalifikują się do odliczenia QBI.
Ograniczenia odliczenia QBI
Odliczenie QBI może zapewnić przedsiębiorstwom znaczne oszczędności podatkowe, istnieją jednak pewne ograniczenia, które mogą ograniczyć kwotę oszczędności uzyskanych dzięki temu odliczeniu. Poniżej znajduje się kilka głównych ograniczeń:
Ograniczenie płac
Osoby o wyższych dochodach, czyli osoby o dochodach przekraczających 170 050 dolarów w przypadku osób samotnych lub 340 100 dolarów w przypadku wspólnego rozliczania się w związku małżeńskim, mogą podlegać ograniczeniom w zakresie ograniczeń wynagrodzeń, które mogą zmniejszyć lub wyeliminować uprawnienia do odliczenia QBI.
20% kap
Ogólnie rzecz biorąc, odliczenie QBI nie przekracza 20% kwalifikowanego dochodu z działalności gospodarczej. Chociaż jest to ogólnie korzystne dla przedsiębiorstw i osób prowadzących działalność na własny rachunek, oznacza to również, że istnieje ograniczenie kwoty, którą można odliczyć od dochodu podlegającego opodatkowaniu.
Koniecznie zapoznaj się z informacjami dotyczącymi rozliczania podatków od samozatrudnienia oraz najlepszym oprogramowaniem podatkowym dla osób samozatrudnionych, aby mieć pewność, że płacisz prawidłowy podatek z tytułu samozatrudnienia. Twój stan może go nie mieć.
Wymagania agregacyjne
IRS wymaga, aby niektóre branże lub firmy łączyły swoje dochody, korzystając z odliczenia QBI, aby zapobiec zawyżonym odliczeniom.
Obejmuje to wiele podmiotów będących własnością jednego wspólnego podmiotu składającego zeznanie, a także spółkę osobową i spółkę S należącą do tej samej osoby.
Zasady zatrudnienia
Pracodawcy oferujący świadczenia pracownicze, takie jak ubezpieczenie zdrowotne i plany emerytalne, mogą mieć bardziej złożone zasady dotyczące tego, kto kwalifikuje się do odliczenia wynagrodzenia, ponieważ odnoszą się one do odliczenia QBI.
Zrozumienie tych zasad jest niezbędne, aby mieć pewność, że uprawnieni pracownicy otrzymają dostęp do tych świadczeń, zachowując jednocześnie zgodność z przepisami IRS.
Jak obliczane jest odliczenie QBI?
Określ dochód netto
Pierwszym krokiem jest obliczenie dochodu netto firmy poprzez odjęcie dopuszczalnych odliczeń od dochodu brutto. Obejmuje to koszty takie jak robocizna, koszt sprzedanych towarów i wszelkie inne wydatki związane z prowadzeniem firmy. Koniecznie poznaj zasady odliczenia standardowego 2022.
Odejmij amortyzację, amortyzację i wyczerpanie
Po ustaleniu dochodu netto należy od tej kwoty odjąć określone pozycje, takie jak amortyzacja, aby otrzymać nową kwotę zwaną „kwalifikowanym dochodem z działalności gospodarczej”.
Oblicz dochód podlegający opodatkowaniu bez odliczenia QBI
Aby uzyskać całkowity dochód podlegający opodatkowaniu bez korzystania z odliczenia QBI, odejmij QBI od dochodu netto, a następnie określ dochód podlegający opodatkowaniu przy użyciu normalnych metod.
Oblicz dochód podlegający opodatkowaniu z odliczeniem QBI
Aby obliczyć dochód podlegający opodatkowaniu przy zastosowaniu odliczenia QBI, wystarczy odjąć 20% kwalifikowanego dochodu z działalności gospodarczej od całkowitego dochodu podlegającego opodatkowaniu przed dodaniem podatków należnych z tytułu innych form dochodów niezwiązanych z działalnością gospodarczą, takich jak zyski kapitałowe lub otrzymane alimenty.
Jak ubiegać się o kwalifikujące się odliczenie dochodu z działalności gospodarczej
Ubieganie się o odliczenie kwalifikowanego dochodu biznesowego (QBI) to świetny sposób na zmniejszenie podatków należnych od dochodu z działalności gospodarczej, ale ważne jest, aby zrozumieć, jak prawidłowo skonstruować odliczenia, aby w pełni z nich skorzystać. Oto przewodnik krok po kroku dotyczący ubiegania się o odliczenie QBI:
Krok 1. Wypełnij formularz 1040
Najbardziej podstawowym formularzem, który należy wypełnić, jest formularz 1040
. Pomoże to określić podstawowy dochód podlegający opodatkowaniu przed uwzględnieniem odliczenia QBI. Oprócz dochodów z działalności gospodarczej należy zadeklarować wszystkie inne rodzaje dochodów, takie jak zyski kapitałowe lub otrzymane alimenty.
Krok 2. Wypełnij załączniki C i SE
W zależności od rodzaju prowadzonej działalności może być konieczne wypełnienie dodatkowych formularzy, takich jak Załączniki C i SE, które szczegółowo wyszczególniają Twoje dochody z samozatrudnienia i wszelkie powiązane wydatki. Harmonogram C
służy do zgłaszania dochodów z działalności nieposiadającej osobowości prawnej, natomiast Harmonogram SE
służy do zarobków z tytułu samozatrudnienia. Upewnij się, że w tych formularzach nie uwzględniono wydatków niepodlegających odliczeniu, takich jak wydatki na biuro w domu.
Krok 3. Oblicz dochód netto
Po wypełnieniu wszystkich odpowiednich formularzy całkowity dochód netto można obliczyć, odejmując dopuszczalne odliczenia od dochodu brutto w Załączniku C lub SE. Upewnij się, że uwzględniłeś wszystkie istotne odliczenia, takie jak koszty pracy i koszt sprzedanych towarów.
Krok 4. Wypełnij formularz 8995
Formularz 8995
Podaje szczegółowe informacje na temat kwalifikowanego dochodu z działalności gospodarczej i pomoże obliczyć uprawnienia do odliczenia QBI oraz kwotę, którą można odliczyć. Aby wypełnić formularz, musisz podać całkowity dochód netto z kroku 3, a także wszelkie specjalne odliczenia, takie jak amortyzacja lub umorzenie.
Krok 5. Złóż zeznanie podatkowe
Na koniec, po wypełnieniu wszystkich wymaganych formularzy, złóż zeznanie podatkowe i prześlij kopie formularza 8995 wraz ze swoim zeznaniem, aby ubiegać się o odliczenie QBI. Aby mieć pewność, że Twoje odliczenia są dokładne i zgodne z przepisami IRS, dobrze jest skonsultować się z wykwalifikowanym doradcą podatkowym, aby dowiedzieć się, jak prawidłowo składać podatki zgodnie z Twoimi konkretnymi potrzebami.
Przykład odliczenia QBI
Przyjrzyjmy się konkretnemu przykładowi działania kwalifikowanego odliczenia dochodu z działalności gospodarczej (QBI) w praktyce. Wyobraź sobie małżeństwo składające wniosek wspólnie, które zarobiło 200 000 dolarów dochodu podlegającego opodatkowaniu ze swojej działalności. Zakładając, że zostaną spełnione wszystkie pozostałe kryteria, będą oni uprawnieni do odliczenia QBI i będą mogli odliczyć do 20% swoich zarobków, czyli 40 000 USD. Oznacza to, że para zapłaci podatek jedynie od pozostałych 160 000 dolarów.
Konkluzja
Kwalifikowane odliczenie dochodu z działalności gospodarczej to złożona ulga podatkowa, która może pozwolić Ci zaoszczędzić dużo pieniędzy, ale wiąże się z wieloma zasadami i ograniczeniami.
W tym artykule przedstawiono przegląd odliczenia QBI i niektóre kluczowe kwestie, które należy wziąć pod uwagę przy ustalaniu, czy się kwalifikujesz.
Przeprowadzając badania i będąc na bieżąco z przepisami podatkowymi, możesz mieć pewność, że w pełni korzystasz z tego cennego odliczenia. W razie wątpliwości skonsultuj się z doradcą podatkowym lub skorzystaj z bezpłatnych porad podatkowych, jakie IRS udostępnia na swojej stronie internetowej.
Co zmniejsza odliczenie QBI?
Kwalifikowane odliczenie dochodu z działalności gospodarczej (QBI) zmniejsza dochód podlegający opodatkowaniu i może pomóc obniżyć ogólną kwotę, którą musisz zapłacić z tytułu podatków. Zmniejszając dochód podlegający opodatkowaniu, odliczenie QBI może skutecznie zmniejszyć Twoje zobowiązanie podatkowe.
Czy możesz ubiegać się o kwalifikujące się odliczenia od dochodu z działalności gospodarczej w przypadku wynajmowanej nieruchomości?
Tak, można ubiegać się o kwalifikowaną ulgę od dochodu z działalności gospodarczej (QBI) w przypadku wynajmowanych nieruchomości, jeśli spełniają one określone kryteria.
Aby kwalifikować się do odliczenia QBI, nieruchomość musi być wykorzystywana w handlu lub działalności gospodarczej i generować dochód. Działalność najmu musi być także prowadzona z pewną regularnością i konsekwencją, co oznacza, że nie jest to działalność jedynie okazjonalna czy incydentalna.
Wreszcie, aby kwalifikować się do odliczenia, musisz aktywnie uczestniczyć w zarządzaniu wynajmowaną nieruchomością.
Czy dochód odsetkowy wlicza się do kwalifikowanego odliczenia podatku dochodowego od działalności gospodarczej?
Nie, dochód odsetkowy nie kwalifikuje się do kwalifikowanego odliczenia dochodu z działalności gospodarczej (QBI). Odliczenie QBI ma na celu zmniejszenie dochodu podlegającego opodatkowaniu przedsiębiorstw, które spełniają określone kryteria, np. prowadzą działalność handlową lub gospodarczą w sposób regularny i konsekwentny oraz aktywnie zarządzany przez podatnika.
Dochód z odsetek nie kwalifikuje się jednak jako dochód z działalności gospodarczej w ramach tych kryteriów i nie może być uwzględniony w odliczeniu QBI.
Kto nie może skorzystać z odliczenia QBI?
Ogólnie rzecz biorąc, do egzaminu QBI może przystąpić każdy, kto spełnia kryteria określone powyżej. Dotyczy to osób fizycznych, trustów i majątków, a także przedsiębiorstw przejściowych, takich jak spółki osobowe i spółki LLC.
Istnieją jednak podatnicy, którzy nie kwalifikują się do odliczenia QBI. Należą do nich określone branże lub przedsiębiorstwa świadczące usługi (SSTB), kwalifikowane spółki joint venture, korporacje C, niektóre jednoosobowe spółki LLC oraz podatnicy wykluczeni z ubiegania się o to odliczenie na mocy przepisów dotyczących dochodu zagranicznego lub posiadania dochodu.
Kto kwalifikuje się do 20% odliczenia przejściowego?
Aby zakwalifikować się do 20% odliczenia przejściowego, musisz spełnić kilka kryteriów, w tym następujące:
- Struktura biznesowa: Kwalifikują się wyłącznie podmioty o strukturze jednoosobowej działalności gospodarczej, spółki osobowej, korporacji S lub spółki LLC traktowane jako jednoosobowa działalność gospodarcza lub spółka partnerska dla celów podatkowych. Korporacje C nie kwalifikują się do odliczenia.
- Kwalifikowany dochód z działalności gospodarczej: Aby się zakwalifikować, dochód musi pochodzić z handlu lub działalności gospodarczej w USA. Kwalifikowany dochód z działalności gospodarczej obejmuje kwotę netto dochodu, zysku, odliczenia i straty z dowolnej kwalifikowanej transakcji lub działalności. Co ważne, nie obejmuje dochodów związanych z inwestycjami, wynagrodzeń ani rozsądnego wynagrodzenia otrzymywanego przez akcjonariuszy korporacji S lub partnerów spółki osobowej.
- Dochód podatnika podlegający opodatkowaniu: Dochód podatnika podlegający opodatkowaniu nie może przekraczać określonych progów, które w roku podatkowym 2021 wynoszą 164 900 USD w przypadku osób składających wnioski pojedynczo i 329 800 USD w przypadku podmiotów składających wspólnie. Jeżeli dochód podlegający opodatkowaniu przekracza te progi, kwota odliczenia QBI może zostać ograniczona lub wycofana. Progi te są corocznie korygowane o inflację.
- Rodzaj biznesu: W przypadku podatników o dochodach przekraczających próg odliczenie może być ograniczone lub w ogóle niedostępne, jeśli prowadzona działalność jest działalnością związaną z określonymi usługami (SSTB). Do SSTB zaliczają się firmy z dziedzin prawa, zdrowia, doradztwa, lekkoatletyki, usług finansowych oraz wszelkie firmy, których głównym aktywem jest reputacja lub umiejętności jednego lub większej liczby pracowników lub właścicieli.
- W-2 Ograniczenia płacowe i kapitałowe: W przypadku podatników, których dochód do opodatkowania przekracza ten próg, odliczenie podlega limitowi stanowiącemu większą z wartości: 50% wynagrodzenia W-2 wypłacanego przez firmę lub 25% wynagrodzenia W-2 plus 2,5% nieskorygowanej podstawy bezpośrednio po przejęciu całości kwalifikowanego majątku (rzeczy materialne podlegające amortyzacji wykorzystywane w prowadzonej działalności).
Jak pokazują powyższe punkty, 20% odliczenie przeniesienia jest złożone i zależy od różnych czynników. Zaleca się, aby poszczególne osoby skonsultowały się z doradcą podatkowym, aby upewnić się, że w pełni rozumieją te zasady i ich zastosowanie w ich konkretnej sytuacji.
