Seuraava artikkeli auttaa sinua: IRS ogłasza stawkę zwrotu kosztów przebiegu w 2023 r
Opublikowanie przez IRS standardowej stawki za przebieg na 2023 rok pokazuje, że stawka ta rośnie. Nowa standardowa stawka za przebieg na rok 2023 wynosi 65,5 centa za milę.
Oznacza to wzrost o 0,3% w porównaniu ze standardową korektą stawki za przebieg na 2022 r., którą IRS ogłosił na początku tego roku w celu zwalczania inflacji i wyższych kosztów benzyny.
Stawka zwrotu kosztów IRS za przebieg w 2023 r
W roku 2023 stawki zwrotu kosztów IRS dla firm, osób fizycznych i innych organizacji są następujące:
- 65,5 centów za milę przejechaną w celach służbowych, co oznacza wzrost o 3 centy w porównaniu z śródroczną podwyżką ustalającą stawkę na drugą połowę 2022 r.
- 22 centy za milę przejechaną w celach medycznych lub przeprowadzkowych w przypadku wykwalifikowanych członków Sił Zbrojnych pełniących czynną służbę, zgodnie ze podwyższoną stawką śródroczną ustaloną na drugą połowę 2022 r.
- 14 centów za milę przejechaną w służbie organizacji charytatywnych; stawka jest ustalona ustawowo i pozostaje niezmieniona od 2022 roku
IRS twierdzi dalej, że wzrost ten dotyczy samochodów elektrycznych i hybrydowo-elektrycznych, a także pojazdów napędzanych benzyną i olejem napędowym.
Coroczne badanie stałych i zmiennych kosztów eksploatacji samochodu służy do ustalenia standardowej stawki za przebieg w celach służbowych.
Podwyżka w połowie roku w 2022 r
Ze względu na wysokie ceny na początku i w połowie 2022 r. IRS podniósł opcjonalną standardową stawkę kilometrową od 1 lipca 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. Podwyżka, która była znaczna, była prawie dwukrotnie większa niż od początku roku. Wzrosła o 4 centy w przypadku celów służbowych i opieki medycznej, a także członków Sił Zbrojnych w czynnej służbie. IRS rzadko dokonuje podwyżek w połowie roku, ostatnia miała miejsce w 2011 r. Miało to miejsce po tym, jak Demokraci w Izbie Reprezentantów wezwali Urząd Skarbowy (IRS) do podniesienia stawki zwrotu kosztów przebiegu.
Kto zatem może odliczyć wydatki na samochód w zeznaniu podatkowym?
Jeśli prowadzisz firmę lub prowadzisz działalność na własny rachunek i używasz pojazdu do celów służbowych, możesz odliczyć wydatki na samochód w zeznaniu podatkowym. Z drugiej strony, jeśli jako podatnik używasz samochodu zarówno do celów służbowych, jak i osobistych, będziesz musiał podzielić wydatki. Odliczenie opiera się na części przebiegu wykorzystanej w celach biznesowych.
Oto jak obliczyć wydatki na samochód, rzeczywiste wydatki i zastosować standardową stawkę za przebieg:
Rzeczywiste wydatki obejmują:
- Deprecjacja
- Płatności leasingowe
- Gaz i ropa
- Opony
- Naprawy i tuningi
- Ubezpieczenie
- Opłaty rejestracyjne
Korzystanie ze standardowej stawki za przebieg
Jeśli zamierzasz stosować standardową stawkę za przebieg posiadanego samochodu, musisz zdecydować się na tę metodę w pierwszym roku, w którym samochód jest dostępny do użytku w Twojej firmie. Z drugiej strony, jeśli chcesz korzystać ze standardowej stawki za przebieg leasingowanego samochodu, musisz z niej korzystać przez cały okres leasingu.
Dodatki i zwroty kosztów pojazdów alternatywnych
Jeśli prowadzisz własny samochód, możesz także skorzystać z planu świadczeń o stałej i zmiennej stawce (FAVR), aby otrzymać od pracownika wolne od podatku zwroty stałych i zmiennych kosztów pojazdu. Koszty stałe to takie pozycje jak ubezpieczenie oraz podatki i opłaty rejestracyjne. Koszty zmienne to wydatki takie jak paliwo, opony oraz rutynowe przeglądy i naprawy.
Istnieją pewne wyjątki od tego zasiłku. Twój samochód nie może kosztować więcej niż maksymalna kwota ustalona przez IRS na każdy rok. Na przykład w roku 2022 Twój pojazd może kosztować ponad 56 100 USD w przypadku samochodów ciężarowych i dostawczych.
Dodatki na samochód płaski to kolejny sposób, w jaki pracodawcy mogą zwrócić swoim pracownikom koszty przejazdów służbowych. Jest to ustalona kwota, którą pracodawca może przekazać swoim pracownikom na pokrycie kosztów korzystania z własnego pojazdu do celów służbowych w danym okresie.
Kwota może się różnić w zależności od lokalizacji, zadania i rodzaju pojazdu. Jednakże obie strony mogą uzgodnić ustaloną kwotę, na przykład 750 dolarów na zużycie, opony i oczywiście koszt paliwa. Pamiętaj, że te świadczenia podlegają opodatkowaniu, chyba że zostaną podjęte pewne środki. Warto więc dowiedzieć się, jakie zobowiązania podatkowe przysługują obu stronom.
Koniec z odliczeniami podatkowymi dla pracowników
Jeśli chodzi o prowadzenie pojazdu, IRS nie pobiera już odliczeń od kosztów służbowych pracowników. Zaczęło się to w 2018 r. i potrwa do 2025 r. ze względu na ustawę o obniżkach podatków i zatrudnieniu (TCJA). Według IRS „Pracownicy korzystający z samochodu do pracy nie mogą już odliczać wydatków służbowych pracownika w ramach różnych szczegółowych odliczeń wykazanych w Załączniku A”.
Agencja twierdzi dalej, że pracownicy nie mogą odliczyć tej kwoty, nawet jeśli pracodawca nie zwraca pracownikowi kosztów korzystania z własnego samochodu. Istnieje jednak wyjątek dla pewnej grupy. Rezerwiści Sił Zbrojnych, wykwalifikowani artyści performatywni oraz płatni urzędnicy władz stanowych lub lokalnych mogą w dalszym ciągu odliczać niezwrócone koszty podróży pracowników.
